Spin-off-Abrechnung bei Brokern: Beispiele und Debugs gesucht

[kimmerin]

ING am Beispiel 3M → Solventum Spin Off (Hervorhebung von mir):

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ING-DiBa AG · 60628 Frankfurt am Main
Depotinhaber: Vorname Nachname
Herrn Direkt-Depot Nr.: 1234567890
Vorname Nachname Datum: 19.03.2024
Adressstr. 1 Seite: 1 von 2
01234 Stadt
Informationen zu Ihren Aktien
3M CO. DL-,01, US88579Y1010 (851745)
Sehr geehrter Herr Nachname,
in Ihrem Depot verwahren Sie die oben genannten Aktien der 3M Co. Vielleicht haben Sie es schon
mitbekommen: Die 3M Co. hat beschlossen, ihre Healthcare-Abteilung auszugliedern (einen “Spin-Off”).
Diese soll unter dem Namen Solventum Corp. an die Börse gebracht werden.
Was bedeutet das jetzt für Sie? Wenn Sie am Ende des 28.03.2024 Aktien der 3M Co. in Ihrem Depot
haben, erhalten Sie zusätzlich dazu Aktien der Solventum Corp. (ISIN US83444M1018). Die Einbuchung der
neuen Aktien erfolgt voraussichtlich im Verhältnis 4:1. Das heißt, je 4 Aktien der 3M Co. erhalten Sie
zusätzlich eine Aktie der Solventum Corp.
Die Gutschrift der neuen Aktien erfolgt frühestens am 03.04.2024 und die nehmen wir automatisch für Sie
vor - Sie brauchen sich also um nichts kümmern. Wann genau wir Ihnen die Aktien gutschreiben, können
wir allerdings nicht sagen. Das hängt davon ab, wann wir diese von unserer Lagerstelle erhalten.
Durch das Einbuchungsverhältnis von 4:1 kann es vorkommen, dass Sie Bruchstücke der Solventum Corp.
erhalten. Diese werden wir im Anschluss an die Gutschrift automatisch und ohne Gebühren für Sie
verkaufen - darum brauchen Sie sich nicht zu kümmern.
Was hat das für steuerliche Auswirkungen für Sie? Der Spin-Off wird nach deutschem Steuerrecht
steuerpflichtig durchgeführt. Das bedeutet, dass die zusätzlich gutgeschriebenen Aktien als neu
angeschafft gelten. Die Anschaffungskosten werden dabei grundsätzlich mit 0,00 Euro angesetzt. Dadurch
müssen Sie bei der Einbuchung der Aktien keine Kapitalertragsteuer bezahlen. Erst bei einem späteren
Verkauf der zusätzlichen Aktien ist der Verkaufserlös komplett steuerpflichtig.
Ausnahme steuerlicher Altbestand: Haben Sie Aktien der 3M Co. im Bestand, die vor dem 01.01.2009
gekauft oder angeschafft wurden, gelten diese als steuerlicher Altbestand. Erhalten Sie daraus Aktien der
Solventum Corp., gelten diese auch als neu angeschafft, allerdings zum Gegenwert der Solventum-Aktien.
Dieser Gegenwert wird in Deutschland als “Sachdividende” betrachtet und unterliegt daher der
Kapitalertragsteuer. Wenn Sie die 3M-Aktien erst ab dem 01.01.2009 gekauft haben, sind Sie davon aber
nicht betroffen.
Bitte beachten Sie: Diese Informationen sind vorläufig und können sich jederzeit noch ändern. Es kann also
sein, dass die steuerliche Behandlung für Anleger mit Wohnsitz und Steuerpflicht in Deutschland noch
geändert wird. Ebenso kann es vorkommen, dass ausländische Quellensteuern oder Gebühren anfallen.
Sollte das eintreffen, werden wir uns noch einmal bei Ihnen melden.
Uns ist es wichtig, Sie bestmöglich zu informieren. Wir müssen Sie jedoch darauf hinweisen, dass wir die
oben genannten Informationen von Dritten erhalten haben. Wir geben die Informationen so an Sie
weiter, wie sie uns zur Verfügung gestellt wurden. Den Inhalt haben wir nicht geprüft.
Mit freundlichen Grüßen
Ihre ING
Christine Gaida Frank Leitermann
Leiterin Kundenbetreuung Leiter Telefonie
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